跨境稅務合規的關鍵路徑解析

2025年4月1日，香港政府將發放香港公司的稅表。對于持有香港公司的企業主來說，這不僅是一個時間節點，更是一個關乎企業稅務合規與享受政策紅利的關鍵時刻。今天，咱們就來聊聊香港公司審計。

一、享受香港與內地《避免雙重征稅協定》的金鑰匙

香港和內地簽署的《避免雙重征稅協定》就像一座金橋，為企業跨境經營鋪就了稅收優惠之路。但想踏上這座橋，企業得先拿到 “入場券”，而審計報告就是這張 “入場券”。

（一）香港稅務居民身份證明書：稅收協定優惠的敲門磚

香港稅務居民身份證明書（COR）是企業享受稅收協定優惠的必要條件。根據香港稅務局的規定，企業或個人若想享受避免雙重征稅協定下的優惠待遇，必須首先獲得COR。COR作為法定身份憑證，用于證明申請人在相關稅收協定下的香港居民身份。

但請注意，獲得COR并不意味著一定能享受協定中的優惠待遇。最終是否能享受優惠，需由締約伙伴的稅務機關根據協定的具體條款和條件進行判定。例如，香港公司若持有內地企業至少25%的股份，可依據內地與香港的稅收安排享受股息預提所得稅稅率5%的優惠。這種優惠的申請需要以COR為前提條件。

*香港除與內地簽署《避免雙重征稅協定》外，還與其他國家或地區簽訂了全面性避免雙重征稅的協定，例如：新加坡、印尼、日本、韓國等，完整的協定列表可參考香港稅務局的官方信息。

（二）準確核算應稅所得的保障協定中對股息、利息、特許權使用費等不同類型收入的征稅規則和稅率優惠有明確規定。企業重視審計工作，能準確核算企業的應稅所得，合理劃分不同類型的收入，確保企業在享受協定優惠時能夠準確計算應納稅額。審計結果能核實股權結構的真實性，為企業爭取到這一優惠稅率提供有力支持。

（三）提供有力證明，增強稅務機關信任審計報告作為獨立第三方對企業財務狀況的客觀評價，可以作為企業享受協定優惠時的重要證明文件。在與稅務機關溝通和申請協定優惠時，審計報告能夠增強稅務機關對企業財務信息的信任度，提高申請的成功率。

二、香港公司監管收緊，合規要求的 “緊箍咒”在全球經濟環境日益復雜和監管要求不斷提高的背景下，香港公司監管也在不斷收緊。這對企業來說，既是挑戰，也是機遇。香港公司作為眾多企業在海外生意的路徑公司又好，持股平臺又好，我們需要重點關注香港公司審計，以適應全球合規化的趨勢。（一）香港稅務局防止偷漏稅零申報門檻提高：2023年4月1日起，香港稅務局實施新規，即使無運營的公司也必須提交審計的“不活躍報告”，此前未補審計的零申報公司需追溯所有年度報告。

（二）香港證監會監管加強引入“市場偵測模型”：香港證監會引入新的“市場偵測模型”，運用以人工智能（AI）驅動的分析方法，來評估財務披露、市場趨勢及各項管治指標，以識別風險狀況加劇的公司。這有助于將資源集中在高風險領域，及時識別風險預警跡象，加強企業管治及內部監控措施。

（三）全球最低稅率的影響全球最低稅率為15%，旨在確保跨國企業集團在其運營的每個司法管轄區支付至少15%的有效稅率。這一政策由經濟合作與發展組織（OECD）推動，目的是防止跨國企業通過將利潤轉移到低稅或免稅地區來侵蝕稅基。香港特區政府已根據OECD的GloBE規則范本，制定了《2024年稅務（修訂）（跨國企業集團的最低稅）條例草案》，并計劃從2025年起對受涵蓋跨國企業集團實施15%的全球最低實際稅率。

審計報告能夠幫助企業更好地應對這一變化，確保企業在新的稅收環境下依然能夠保持合規并優化稅務結構。

在中國企業出海的大趨勢下，香港公司是很多企業開啟海外生意的第一個跳板。作為企業老板，您是否真的了解如何在您的實際業務場景使用香港公司實現全球化布局？新財年下，香港公司有什么優惠有錯？整體監管收緊，又有什么避坑指南？

免責聲明：市場有風險，選擇需謹慎！此文僅供參考，不作買賣依據。

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